Informa annual sobre fiscalidad de la Comisión Europea
La Comisión Europea ha presentado su informe anual sobre fiscalidad, que ofrece una visión global del estado actual de la fiscalidad en la UE.
Los ingresos fiscales en la EU-27 disminuyeron al 39% del PIB, la proporción más baja desde 2011. La disminución se debe principalmente a los menores ingresos de los impuestos ambientales y de propiedad. La combinación de impuestos de la EU-27 se mantuvo en su mayor parte estable durante la última década, aunque los ingresos procedentes del impuesto sobre el trabajo disminuyeron hasta el 51,2%; los ingresos procedentes del impuesto sobre el consumo disminuyeron hasta el 26,9% y los impuestos sobre el capital aumentaron hasta el 21,9%, debido al aumento de los beneficios empresariales.
Los Estados miembros notificaron cerca de 500 medidas de reforma fiscal para 2024, destinadas a generar ingresos, garantizar la equidad, la sostenibilidad y la inversión. Pero las lagunas en materia de cumplimiento siguen siendo preocupantes, con pérdidas de ingresos por IVA estimadas en 89.000 millones de euros para 2022 y pérdidas por el impuesto sobre sociedades estimadas en 40.000 millones de euros en 2018. Se trata de pérdidas sustanciales en un momento en que los déficits públicos y la deuda siguen siendo elevados.
El informe muestra que las auditorías fiscales recaudan ingresos adicionales y pueden aumentar el cumplimiento. El cumplimiento también se fomenta cuando las administraciones tributarias trabajan digitalmente, de modo que los ciudadanos y las empresas puedan presentar sus declaraciones fiscales en línea. En 2022, las autoridades tributarias de la UE realizaron 10 millones de auditorías que recaudaron 105.000 millones de euros en ingresos adicionales para el gasto público.
El envejecimiento de la población aumentará la presión sobre los sistemas fiscales debido al aumento del gasto y a la reducción de la mano de obra. Es posible que los Estados miembros tengan que desplazar parte de la carga de la fiscalidad del trabajo hacia otras fuentes de ingresos. Además, el envejecimiento de la mano de obra también puede plantear un reto para la continuidad de las actividades en las administraciones tributarias, donde la edad media del personal se acerca cada vez más a la edad de jubilación.
La Comisión Europea está utilizando diferentes instrumentos para abordar los principales retos expuestos en el informe. Por ejemplo, el Semestre Europeo formula recomendaciones específicas a los Estados miembros para pedirles que aborden los desequilibrios en su combinación fiscal, por ejemplo, reduciendo la dependencia de los ingresos procedentes de la fiscalidad del trabajo. Varias de estas recomendaciones han sido objeto de seguimiento en el marco del Mecanismo de Resiliencia y Recuperación. La colaboración entre los Estados miembros de la UE en materia fiscal se refuerza mediante la Directiva sobre cooperación administrativa y el Programa Fiscalis que, juntos, mejoran la transparencia, combaten la evasión fiscal y fomentan la asistencia mutua.
Otro ejemplo es el Instrumento de Apoyo Técnico , que proporciona asistencia técnica, conocimientos especializados y financiación específicos para modernizar las capacidades administrativas y adaptar los marcos nacionales a las prioridades de la UE, con lo que los sistemas fiscales de los Estados miembros están preparados para el futuro. Las medidas a escala de la UE incluyen también la iniciativa del IVA en la era digital, cuyo objetivo es abordar los principales retos del sistema fiscal actual mediante la modernización de los procesos del IVA a través de la digitalización y la armonización.
